제1조 (목적) 이 규정은 대구경북과학기술원(이하 ‘대경과기원’ 이라 한다) 감사업무의 기준과 절차 등에 관한 기본사항을 정하는데 그 목적이 있다. <개정 2021.03.19>

제2조 (적용범위) 감사업무는 관계법령, 대경과기원의 정관, 기타 이사회에서 따로 정하는 경우를 제외하고 이 규정을 적용한다.

<조 개정 2010.04.15>

제2장 감사

제3조 (감사독립의 원칙) 감사는 그 직무를 수행함에 있어 대경과기원 내의 의결· 집행기관 및 타부서로부터 독립된 위치에서 그 직무를 수행하여야 한다.

제4조 (감사범위) 감사의 감사범위는 다음 각 호와 같다.

1. 회계 및 일반업무 집행과 이와 관련된 업무에 관한 사항

2. 관계법령, 정관, 규정 등에 의해 정해진 사항 <개정 2021.03.19>

3. 이사회에서 결정된 사항의 이행에 관한 사항

4. 과학기술정보통신부 장관 등이 지시하는 업무 < 개정 2014.03.24 ,개정 2017.08.23>

5. 대경과기원 총장(이하“총장”이라 한다)이 요청하는 업무

6. 기타 감사가 필요하다고 인정하는 주요사항

제5조 (이사회 출석 등) 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.

제6조 (감사활동비) ① 비상근 감사에게는 감사활동비를 지급한다.

② 감사활동비의 지급액, 지급시기 등은 총장이 따로 정한다. < 개정 2011.03.29 >

제6조의2 (전문가 활용 등) ① 감사는 전문성 및 내부통제기능을 보완하기 위하여 공인회계사 등을 전문가로 활용할 수 있다.

② 제1항의 규정에 의한 전문가의 활용으로 경비가 소요되거나 또는 감사가 통상의 감사업무수행을 위하여 경비가 소요될 경우 증빙에 의한 실비를 지급한다.

[본조신설 2021.03.19]

제3장 감사기구

제7조 (감사조직) ① 대경과기원의 감사조직으로 감사 소속 하에 감사실을 둔다.

② 감사업무를 효율적으로 수행하기 위하여 실장과 적정 규모의 인원(이하 “감사인” 이라 한다)을 둘 수 있다. <개정 2021.03.19>

③ 감사는 업무의 전문성 등을 고려하여 직원 중 감사실에 근무할 감사인을 추천할 수 있으며, 총장은 이를 적극 고려하여야 한다. <신설 2016.12.20>

④ 감사조직의 운영에 소요되는 예산 및 감사인의 수는 총장이 감사와 협의하여 정한다.

제8조 (감사인의 자격요건) ① 감사인의 자격요건은 다음 각 호의 1과 같다. 단, “파견근로자 보호 등에 관한 법률”의 규정에 의한 파견근로자 및 기타 단순보조인력은 제외한다.

1. 공인회계사, 변호사 자격증을 소지한 자 <개정 2021.03.19>

2. 회계 및 감사 업무 2년 이상의 경력이 있는 자

3. 연구기관 및 이와 관련된 기관의 행정부서에서 5년 이상 근무한 경력이 있는 자

4. 위 각호의 1에 상응하는 능력이 있는 자

② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 1에 해당하는 자는 감사인이 될 수 없다.

1. 징계처분을 받은 날부터 3년을 경과하지 아니한 자

2. 근무성적이 불량한 자

제9조 (감사인 권한) 감사인은 감사업무 수행을 위하여 다음 각 호의 권한을 가진다.

1. 관계자의 출석 및 답변 요구(별지 제1호 서식,「정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률」에 따른 정보통신망을 이용한 요구를 포함한다) <개정 2021.03.19>

2. 관계서류 및 물품의 제출 요구(별지 제2호 서식) <개정 2021.03.19>

3. 창고·금고·장부·물품 등의 봉인 <개정 2021.03.19>

4. 확인서(별지 제3호 서식), 문답서(별지 제4호 서식) 등의 징구 <신설 2021.03.19>

5. 질문서(별지 제5호 서식) 발부 <신설 2021.03.19>

6. 전산정보시스템에 입력된 자료의 조사

7. 기타 감사업무 수행에 필요한 사항의 요구

제9조의2 (감사활동의 방해) 감사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 당사자에 대해 제18조에 따른 징계 등 신분상의 처분을 요구하거나, 과학기술정보통신부 장관에게 보고할 수 있다.

1. 감사를 받는 자가 정당한 사유 없이 감사를 거부하거나 자료의 제출 요구에 따르지 않는 경우

2. 허위자료를 제출하거나 거짓진술을 하는 경우

3. 위계, 위력을 사용하여 감사활동을 방해하는 경우

[본조신설 2021.03.19]

제10조 (감사인 의무) 감사인은 다음 각 호의 사항을 준수하여야 한다.
1. 선입견과 편견을 버리고 공정하게 감사하여야 한다.
2. 직무상 지득한 기밀을 정당한 사유없이 누설하여서는 아니 된다.
3. 관계법령, 정관 및 과학기술정보통신부장관의지시에 준거하여 감사업무를 집행하여야 한다. < 개정 2011.03.29 ,개정 2017.08.23>
4. 감사를 실시함에 있어 피 감사인의 업무상 창의력과 활동기능이 위축되지 않도록 유의하여야 한다.

제10조의2 (감사 직무에서의 배제) 감사는 감사인이 감사 직무 수행에 있어 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 행위를 한 경우에는 지체없이 감사 직무에서 배제하여야 한다.
1. 감사 중에 발견한 위법·부당한 사실을 축소·은폐하거나 현저히 온정적 처리를 한 경우
2. 감사인이 감사대상자와 「대구경북과학기술원 임직원 행동강령」 제5조제1항에 따른 이해관계 직무 회피 범위에 해당되는 경우 등 감사에 영향을 미칠 수 있는 사유가 있음에도 이를 보고하지 아니한 경우
3. 그 밖에 감사 직무의 공정성을 해칠 수 있는 행위를 한 경우

[본조신설 2016.12.20]

제11조 (인사 및 복무관리 등) ① 감사인은 법령위반 또는 이 규정에 의한 직무를 태만히 한 경우를 제외하고는 신분상 불리한 처분을 받지 아니한다.

② 감사인의 임면, 전보, 평가 등 인사에 관한 사항은 총장이 감사와 사전에 협의하여야한다.

③ 감사인으로 근무하는 자에 대하여는 인사고과 및 평가에 있어서 우대하도록한다. <개정 2016.12.20>

④ 감사인으로 근무한 자가 전보될 경우에는 본인의 희망보직 또는 희망부서를 우선적으로 고려하여야 한다. < 신설 2015.12.14 ,개정 2016.12.20>

⑤ 감사인의 출장, 근무상황 등 복무에 관한 사항은 감사의 지휘 통제를 받는다.

⑥ 감사실 직원에 대하여는 예산의 범위 내에서 감사업무에 필요한 감사직무 수당을 지급할 수 있다.

⑦ 감사인에 대해서는 특별한 사정이 없는 한 3년 이상 장기근무하게 하여 감사업무의 전문성을 높일 수 있도록 노력하여야 한다. <신설 2016.12.20>

제12조 (위임전결 등) ① 감사는 감사업무의 효율화를 위하여 일상감사의 일부, 그리고 감사가 필요하다고 인정하는 사항을 감사실장에게 위임할 수 있다.

② 감사를 보좌하는 감사실장 등은 제1항의 규정에 의하여 전결 처리한 사항 중 주요내용을 정기적으로 작성하여 감사에게 보고하여야 한다. <개정 2021.03.19>

제13조 (감사인 교육) ① 감사는 감사인의 자질향상과 직무능력신장을 위하여 교육훈련 계획을 수립하여 시행할 수 있다.

② 감사인은 감사교육원 등에서 실시하는 감사·조사·회계 등 감사관련 전문교육을 이수하도록 노력하여야 한다.

<전부개정 2016.12.20>

제4장 감사의 구분과 감사결과의 처리 등

제14조 (감사의 구분 등) ① 감사는 일반감사, 특별감사와 일상감사로 구분한다.

② 일반감사는 감사계획을 수립하여 연1회 정기적으로 실시함을 원칙으로 한다. 다만, 과학기술정보통신부 등 외부기관에 의하여 업무전반에 걸쳐 종합감사를 수감한 경우에는 당해연도의 일반감사를 생략할 수 있다. <개정 2017.08.23,개정 2021.03.19>

③ 특별감사는 과학기술정보통신부 장관의 지시가 있거나 총장이 요구하는 경우, 그리고 감사가 필요하다고 인정하는 경우에 실시한다. <개정 2017.08.23>

④ 일상감사는 제4조에 의한 감사범위의 주요업무에 대하여 원칙적으로 최종결재권자(전결권자 포함)의 결재에 앞서 그 내용을 검토하고 의견을 제시하는 방법으로 실시한다. < 개정 2015.12.14 >

⑤ 감사는 필요시 다음 각 호의 업무에 대하여 일상감사를 제외할 수 있다.

1. 사전에 감사의 협의를 받은 사항

2. 국세, 지방세, 공과금의 지출에 관한 사항

3. 정기적으로 지급하는 인건비류의 지출에 관한 사항

4. 기타 감사가 필요하다고 인정하는 사항

제15조 (감사계획의 수립 등) ① 감사는 매년 자체감사계획을 수립하여 시행하여야 한다.

② 감사는 매년도 개시 후 30일 내에 일반감사계획서를 작성하여 과학기술정보통신부장관에게 제출하고, 총장에게 통보하여야 한다. < 개정 2014.03.24 ,개정 2017.08.23>

③ 감사는 다음 각 호의 사항을 포함한 일반감사계획서를 구체적으로 작성하여야 한다. <개정 2017.08.23>

1. 감사대상부서

2. 감사대상업무

3. 감사반의 구성

4. 감사방법과 일정

5. 기타 감사에 필요한 사항

제16조 (감사반의 구성) ① 일반감사 및 특별감사를 실시하기 위하여 감사는 감사인 등으로 감사반을 구성할 수 있다.

② 감사는 일반감사 및 특별감사의 효율적 수행을 위하여 필요한 경우 총장의 동의를 얻어 외부전문가 또는 내부인력을 지원받아 감사를 실시할 수 있다.

③ 제2항의 규정에 의한 외부전문가 또는 내부인력은 감사기간동안 감사인으로 본다. < 신설 2015.12.14 >

④ 감사반에 편성된 외부전문가에게는 감사활동 수행에 필요한 경비와 소정의 대가를 지급할 수 있다. < 신설 2015.12.14 >

제17조 (감사의 시행 등) ① 감사는 실사 또는 서면에 의한 방법으로 실시한다.

② 감사는 감사시행에 앞서 감사의 시기, 범위, 준비사항 등을 총장에게 통보하여야 한다.

③ 감사는 사전 통보없이 특별감사를 실시할 수 있다.

④ <삭 제> < 개정 2015.12.14 >

제18조 (감사 결과의 처분 요구 등) ① 감사는 감사결과 개별 지적사항에 대하여 당해 지적사항의 내용에 적합한 처분이 이루어지도록 다음 각호의 기준에 따라 총장에게 요구하여야 한다. 이 경우 2개 이상의 처분요구를 병과할 수도 있다.

1. 변상 :「회계관계직원 등의 책임에 관한 법률」이 정하는 바에 따라 변상책임이 있다고 인정되는 경우 <개정 2018.03.27>

2. 징계 : 징계 관련 규정에서 정한 징계사유에 해당하는 경우 <개정 2018.03.27,개정 2021.03.19>

3. 시정 : 규정을 위배하거나 부당하다고 인정되는 사실이 있어 추징·회수·환급·추급 또는 원상복구 등이 필요하다고 인정되는 경우 <개정 2018.03.27>

4. 경고 : 규정을 위배하거나 부당하다고 인정되는 사실이 있으나 그 정도가 징계사유에 이르지 아니한 경우 또는 시효의 완성으로 징계사유가 소멸되어 다른 조치가 곤란한 경우 <개정 2018.03.27>

5. 주의 : 규정을 위배하거나 부당하다고 인정되는 사실이 있으나 그 정도가 경고사유에 이르지 아니할 정도로 경미한 경우 <개정 2018.03.27>

6. 개선 : 규정상·제도상 또는 행정상 모순이 있거나 그 밖에 개선할 사항이 있다고 인정되는 경우 <개정 2018.03.27>

7. 권고 : 감사 결과 문제점이 인정되는 사실이 있어 그 대안을 제시하고 개선방안을 마련하도록 할 필요가 있는 경우 <개정 2018.03.27>

8. 통보 : 규정을 위배하거나 부당하다고 인정되는 사실이 있으나 징계·시정·경고·주의·개선의 요구를 하기에 부적합하여 자율적으로 처리할 필요가 있다고 인정되는 경우 <개정 2018.03.27>

9. 고발 : 감사 결과 범죄 혐의가 있다고 인정되는 경우 <신설 2018.03.27>

② 제1항제2호에 따른 징계처분 요구는 중징계 또는 경징계로 구분하여 행할 수 있다. <신설 2021.03.19>

제18조의2 (적극행정면책) ① 감사대상자가 공익을 증진하기 위해 성실하고 능동적으로 업무를 처리하는 과정에서 부분적인 절차상 하자 등의 부작용이 발생하였더라도 일정한 요건을 충족한 경우에는 관련자에 대하여 불이익한 처분을 요구하지 않거나 감경하여 처리할 수 있다.

② 제1항에 따른 적극행정면책제도 운영에 필요한 사항은 총장이 따로 정한다.

[본조신설 2021.03.19]

제19조 (감사결과의 보고 및 통보 등) ① 감사는 일반감사 및 특별감사의 수감 내용 및 결과 중 중요하다고 판단되는 사안은 즉시 과학기술정보통신부 장관에게 보고하여야 한다. < 개정 2014.03.24 ,개정 2017.08.23>

② 감사는 일반감사 및 특별감사 결과를 총장에게 통보하여야 한다.

③ 감사는 매년 연간감사결과보고서를 작성하여 익년도 1월 31일까지 과학기술정보통신부장관에게 보고하고, 총장에게 통보하여야 한다. < 개정 2014.03.24 ,개정 2017.08.23>

④ 총장은 과학기술정보통신부가 아닌 타 감사기관의 감사실시 통보를 받았을 때는 즉시 그 통보내용을, 감사가 종료되었을 때는 그 지적사항을 과학기술정보통신부 장관에게 보고하고, 감사에게 그 사본을 통보하여야 한다. < 개정 2014.03.24 ,개정 2017.08.23>

제20조 (감사결과에 대한 조치 및 이의신청) ① 총장은 감사로부터 처분요구를 받은 때에는 2개월 이내에 이에 대한 필요한 조치를 하고, 그 결과를 서면으로 감사에게 통보하여야 한다. 다만, 징계 처분요구에 대해서는 1개월 안에 징계의결을 요구하고,그 의결 결과를 지체없이 감사에게 통보하여야한다. < 개정 2011.03.29 ,개정 2016.12.20,개정 2021.03.19>

② 총장은 감사의 처분요구에 이의가 있을 때에는 그 이유를 명시하여 1개월 이내에 감사에게 이의신청을 할 수 있다. < 개정 2011.03.29 ,개정 2016.12.20,개정 2021.03.19>

③ 감사는 제2항에 따른 이의신청에 대하여 특별한 사정이 없으면 이의신청을 접수한 날부터 2개월 이내에 처리하여야한다. <개정 2016.12.20>

④ 감사는 감사결과에 대한 조치결과를 검토하고 필요한 경우 보완자료를 요구하거나 이행을 독촉하여야 하며, 정당한 이유 없이 감사결과 조치사항을 이행하지 않는 때에는 추가 감사를 실시하거나 그에 대한 시정 등을 요구할 수 있다. <신설 2021.03.19>

제20조의2 (집행불능사항의 처리) 감사는 통보된 감사결과 처분요구 또는 조치사항의 내용이 여건의 변동으로 집행이 불가능하게 되었거나, 집행의 실익을 상실하였다고 판단되는 경우 감사처분심의회의 심의를 거쳐 그 집행을 면제할 수 있다.

[본조신설 2021.03.19]

제20조의3 (감사처분심의회의 설치 및 운영) ① 감사는 감사결과를 객관적이고 공정하게 처리하기 위하여 감사처분심의회(이하 "처분심의회"라 한다)를 설치·운영할 수 있다.

② 처분심의회는 다음 각 호의 사항을 심의한다.

1. 감사결과 처리와 관련한 사항

2. 감사결과 공개와 관련한 사항

3. 재심의신청 처리와 관련한 사항

4. 적극행정면책심사 처리와 관련한 사항 <신설 2021.03.19>

5. 집행불능사항의 처리와 관련한 사항 <신설 2021.03.19>

6. 기타 감사결과와 관련하여 필요한 사항

③ 처분심의회는 감사가 위원장이 되고, 위원은 위원장을 포함하여 내·외부 전문가 5명 내외로 구성하며, 간사는 위원장이 지명하는 사람이 된다.

④ 처분심의회는 위원장을 포함한 재적위원 과반수의 출석으로 개회하고, 출석위원 과반수의 찬성으로 의결한다. 다만 가부동수일 경우에는 위원장이 결정한다.

⑤ 기타 처분심의회의 운영에 필요한 사항은 처분심의회의 심의를 거쳐 위원장이 결정한다.

제21조 (사고의 보고 등) ① 다음 각 호의 사고가 발생하였거나 발생할 우려가 있을 때 총장의 보고와 별도로 감사는 과학기술정보통신부장관에게 보고하여야 한다. <개정 2017.08.23>

1. 업무와 관련하여 형사 입건된 사고

2. 파면 또는 해임의 징계에 해당하는 사고

3. 500만원 이상의 변상책임에 해당하는 사고

4. 500만원 이상의 현금·유가증권·물품의 망실·훼손에 해당하는 사고

5. 화재 및 인명피해 사고

6. 범죄 및 비위부정 사고

7. 외부기관으로부터 받은 조사·수사·감사

8. 기타 위 각호에 준하는 중대한 사고

② 해당부서의 장은 제1항 각 호의 사고가 발생하였을 때 지체 없이 총장에게 보고한 후 감사에게 보고하여야 한다.

③ 감사는 감사결과 범죄혐의가 있다고 인정할 때에는 지체 없이 과학기술정보통신부장관에게 보고하여야 하며 필요 시 수사기관에 고발할 수 있다. <개정 2017.08.23>

제22조 (표창 등의 추천) 감사는 부패·부조리 요인의 제거, 행정 능률의 향상, 예산의 절감 등에 뚜렷한 공적이 있는 사람을 표창 등의 대상자로 추천할 수 있으며 총장은 이를 적극 고려하여야 한다.

[본조신설 2021.03.19]

제5장 보칙

제23조 (감사기록의 유지) ① 감사는 감사를 실시하였을 때 그 기록을 보관하여야 한다.

② 감사 수감부서는 외부기관의 감사가 있는 경우 감사목적, 감사기간, 감사자 등 소정사항을 기록하여 관리하여야 한다. <개정 2021.03.19>

③ <삭제 2021.03.19>

제24조 (시행요령) 이 규정의 시행에 필요한 세부지침은 총장이 감사와 협의하여 따로 정할 수 있다. 세부지침의 개정 또는 폐지도 또한 그러하다.

부 칙

제1조 (시행일) 이 규정은 2007년 1월 1일부터 시행한다.

부 칙 [전문개정 2007. 7.13.]

①(시행일) 이 규정은 2007년 7월 13일부터 시행한다.

부칙 (2010.04.15)

① (시행일) 이 규정은 2010년 4월 15일부터 시행한다.

부칙 (2011.03.29)

① (시행일) 이 규정은 이사회의 승인을 받은 후, 대구경북과학기술원법이 공포ㆍ시행된 날로부터 시행한다.

② (경과규정) 이 규정 시행당시의 원장은 이 규정에 의한 총장으로 보며, 이 규정 시행 전 잠정 조직 개편으로 시행된 사항은 이규정에 의하여 행한 것으로 본다.

③ ~⑮ 생략

(16) (기존원규의 개정) 감사규정 일부를 다음과 같이 개정한다.제4조 제5호, 제6조 제2항, 제7조 제3항, 제11조 제2항, 제14조 제3항, 제15조 제2항, 제16조 제2항, 제17조 제2항, 제18조, 제19조 제2항ㆍ제3항ㆍ제4항, 제20조 제1항ㆍ제2항, 제21조 제1항, 제23조 중 “원장”을 각각 “총장”으로 한다.

(17) ~(18) 생략

부칙 (2014.03.24)

① (시행일) 이 규정은 이사회의 승인을 받은 날부터 시행한다.

부칙 (2015.12.14)

① (시행일) 이 규정은 이사회의 승인을 받은 날부터 시행한다/

부칙 (2016.12.20)

① (시행일) 이 규정은 이사회의 승인을 받은 날부터 시행한다.

부칙 (2017.08.23)

제1조 (시행일) 이 규정은 「대구경북과학기술원 정관」 제22조제2항에 따라 총장이 승인한 날부터 시행하며, 추후 개최되는 이사회에 보고한다.

부칙 (2018.03.27)

제1조 (시행일) 이 규정은 이사회의 승인을 받은 날부터 시행한다.

부칙 (2021.03.19)

① (시행일) 이 규정은 이사회의 승인을 받은 날부터 시행한다.

별표 및 서식

<별지 제1호 서식> (출석ㆍ답변 요구서)

<별지 제2호 서식> (자료제출 요구서)

<별지 제3호 서식> (진 술 서) <삭제 2021.03.19 >

<별지 제3호 서식> (확 인 서)

<별지 제4호 서식> (문 답 서)

<별지 제5호 서식> (질 문 서)

<별지 제7호 서식> (일반감사계획서) <삭제 2021.03.19 >
<별지 제8호 서식> (감사실시결과보고서) <삭제 2021.03.19 >
<별지 제9호 서식> (감사결과보고서) <삭제 2021.03.19 >
<별지 제10호 서식> (지적사항처리내역) <삭제 2021.03.19 >
<별지 제11호 서식> (감 사 카 드) <삭제 2021.03.19 >